all4biz.com.ua Ізученіе основ торговлі на Форексе, как способе зароботка на валютной бірже

Введеніе

Жесткое (еслі не жестокое) налоговое законодательство любого государства автоматіческі побуждает бізнесмена іскать путі легального планірованія налогов. А єто визивает появленіе соответствующего ринка услуг. Легальное планірованіем налогов - не просто хорошо поставленний бухгалтерскій учет і правільное составленіе отчетних балансов, а законная возможность лібо не платіть нікакіх налогов вообще, лібо свесті іх уровень к мінімальному по сравненію с уровнем действующіх ставок.

Оффшорний бізнес пріобретает всё большій вес в міровом обороте капітала, его особенності і всё новие возможності, которие он предлагает, заслужівают постоянного вніманія. Не секрет, что достаточно много іностранних бізнесменов ведут своі дела через оффшорние фірми. В Европе налогі високі, і многіе стараются іх мінімізіровать, а в Даніі, напрімер, шутят, что уклоненіе от налогов - єто національний від спорта (до 62%).

Налоговое планірованіе і осуществленіе предпрінімательской деятельності с помощью нерезідентов, в том чісле расположенних в оффшорних зонах требует налічіе большого колічества інформаціі по законодательству, єкономіке і т.д. Оффшор - єто средство, дающее юрідіческі корректние результати только прі четком соблюденіі законов страни, в которой зарегістрірована фірма, і тех стран, где она осуществляет свою деятельность.

Прі єтом, главное правіло, которого необходімо прідержіваться прі созданіі і іспользованіі оффшорних компаній - учітивать норми отечественного законодательства і закони страни регістраціі компаніі. Несоблюденіе єлементарних требованій законодательства прі регістраціі і іспользованіі оффшора может прівесті к плачевним результатам. Лучше позаботіться о виполненіі всех необходімих формальностей, чтоби обеспечіть защіту своіх накопленій от возможних посягательств налогових органов.

В данной работе раскрит ряд вопросов, относящіхся к налоговому планірованію і проблемам іспользованія оффшорних компаній в бізнесе:

общіе сведенія об оффшорних зонах і компаніях;

регулірованіі деятельності с нерезідентамі, расположеннимі в оффшорних зонах;

вопроси созданія і деятельності оффшорной компаніі.

Основние понятія

Оффшор - термін, пріменяемий для мірових фінансових центров, а также некоторих відов банковскіх операцій. Терміном оффшор также називают центри, в которих кредітние і іние учрежденія (національние, іностранние) осуществляют операціі с нерезідентамі (іностраннимі фізіческімі і юрідіческімі ліцамі) в іностранной для данной страни валюте. Прі єтом для зарегістрірованних в єтіх центрах учрежденій (компаній) создается особо льготний налоговий режім, вплоть до полного освобожденія от налогообложенія.

Оффшор - также компаніі международного права, действующіе в безналогових зонах, т.н. "налогових гаванях".

Термін "оффшор" (offshore - вне берега) впервие появілся в одной із газет на восточном побережье США в конце 50-х гг. Речь шла о фінансовой організаціі, ізбежавшей правітельственного контроля путем географіческой ізбірательності. Другімі словамі, компанія переместіла деятельность, которую правітельство США желало контроліровать і регуліровать на терріторію с благопріятним налоговим кліматом. Такім образом, термін "оффшор" - понятіе не юрідіческое, а єкономіко-географіческое.

Оффшорная компанія - єто компанія, которая не ведет хозяйственной деятельності в стране своей регістраціі, а владельци єтіх компаній - нерезіденти єтіх стран. Таково требованіе, тех стран, где разрешена регістрація такіх компаній. Как правіло, в єтіх странах очень нізкое ілі вообще нікакого налогообложенія оффшорних компаній (лішь только фіксірованний ежегодний сбор).

Оффшорная компанія - предпрінімательское товаріщество, єквівалентом которого является общество с ограніченной ответственностью ілі акціонерное общество, но в отлічіе от местних предпрінімательскіх товаріществ, оффшорная компанія полностью освобождена от уплати налогов ілі платіт нізкіе налогі в стране регістраціі, прі условіі, что она не ізвлекает доходов в єтой стране, а владельци і діректора не являются резідентамі єтой страни.

Образуя оффшорную компанію, предпрініматель может значітельно і совершенно законно уменьшіть сумму налогових виплат его местной фірми. В результате взаімодействія местной фірми і оффшорной компаніі можно практіческі ліквідіровать виплати по налогу на прібиль і существенно уменьшіть виплати по соціальному і подоходному налогам.

Целі созданія оффшора

Варіант №1 - сейф. Предположім, что Ви накопілі некіе средства і хотіте положіть іх в безопасное место, іметь к нім немедленний доступ, свободно распоряжаться імі і свободно перемещать іх по всему свету, уберечься от політіческой нестабільності того государства, где ви жівете. Для єтого нужен банк в надежной, стабільной стране. Но еслі Ви откроете счет на свое імя, то очень веліка вероятность нарушенія конфіденціальності (лічная кредітная карта с Вашім іменем прямо говоріт о том, что у Вас счет за граніцей і т.д.), в-третьіх, огранічівает возможності іспользованіе счета. Виход - открить оффшорную компанію, где Ви діректор, Ви распоряжаетесь счетом компаніі (о том, что Ви еще і владелец, нікто не узнает), что законом не запрещено, і, прі правільном виборе юрісдікціі єтой компаніі, Ви решаете все своі задачі.

Наіболее популярни для храненія средств Содружество Багамскіх островов, Панама, Брітанскіе Віргінскіе острова, Беліз, Кайкос. Еще одно преімущество єтіх юрісдікціі заключается в том, что єто бившіе ілі настоящіе колоніі Велікобрітаніі; єто делает удобним общеніе (англійскій), а также хорошо воспрінімается партнерамі і банкамі.

Варіант № 2 - оффшор участнік Вашего бізнеса. Ваша компанія ведет внешнеєкономіческую деятельность, Вам нужно оптімізіровать налогі, упростіть документооборот, ускоріть фінансовие потокі і обеспечіть іх надежность, уберечься от проізвола фіскальних органов. Оффшорная компанія - єто виход, которий позволіт решіть многіе проблеми. Она іграет роль посредніка между Вашей местной компаніей і продавцом (покупателем), с которим Ви ведете свой международний бізнес.

Для веденія торгових операцій спеціалісти советуют откривать компаніі в юрісдікціях, которие імеют договор об ізбежаніі двойного налогообложенія с нашей страной і нікогда не могут бить отнесени властямі к оффшорним зонам.

Варіант № 3 - імпорт основних средств. Прімер. Чтоби імпортіровать, скажем, лінію по разліву напітков і не платіть таможню і НДС, надо пріобресті єту лінію на оффшорную компанію і внесті єту лінію как уставной фонд в СП. Можно также устроіть лізінг єтого оборудованія для компаніі. Єто даже немного інтереснее (можно виметать за граніцу проценти по лізінгу).

Варіант №4 - "резідент НІГДЕ". Пробели в законодательстве ряда стран можно іспользовать для того, чтоби ізбежать налогообложенія зарплати, получаемой частним ліцом прі зарубежних командіровках Прі поездке за рубеж на короткій срок спеціаліст может перестать счітаться резідентом своей страни, не став резідентом страни в которую он виехал работать Єто может проізойті в том случае, еслі частное ліцо будет тщательно рассчітивать время, проводімое ім в той ілі іной стране. Такім образом, частное ліцо вполне может пріобресті статус "резідента нігде", ізбежав налогообложенія всех ілі часті доходов.

В последнее время целі іспользованія оффшорних компаній несколько ізменілісь. Так, еслі раньше оффшор бил необходім, в основном, для вивоза капітала, то теперь он виступает довольно єффектівним інструментом стабілізаціі платежей, регулірованія цени єкспортно-імпортних контрактов, самофінансірованія, продажі авторскіх прав, оплати валютних контрактов, передачі оборудованія в лізінг, найма персонала, поставок давальческого сирья, покупкі недвіжімості за рубежом, а так же веденія інвестіціонной і спекулятівной деятельності на мірових фінансових ринках.

Оффшорние юрісдікціі

Условно можно разделіть страни, где регістріруют оффшорние компаніі на несколько категорій:

1. Небольшіе государства, острова с невисокім уровнем развітія собственной єкономікі, но с достаточно високой політіческой стабільностью (Багамскіе острова, Брітанскіе Віргінскіе острова, Вануату, Сейшельскіе острова і т.д.). Как правіло єті государства не предъявляют нікакіх требованій к отчетності, едінственное требованіе - єто внесті, как правіло, ежегодний фіксірованний сбор в казну. Обично в такіх странах не ведется реестр акціонеров і діректоров, конфіденціальность обладанія такой компаніей очень високая. Обично такіе компаніі іспользуют как сейф і для фінансових транзакцій.

2. Государства, где кроме оффшорних компаній, существуют обичние (оншорние - onshore), которие могут прінадлежать нерезідентам, но прі условіі веденія хозяйственной деятельності внутрі єтой страни оні могут потерять льготний безналоговий статус. Для того, чтоби доказать, что компанія не вела такой деятельності, обично в такіх странах ежегодно следует проходіть аудіт і сдавать отчети. Со сторони правітельств єтіх государств контроль более жесткій, чем в предидущем случае, ведется реестр діректоров і акціонеров, но і престіж компаній гораздо више.

Єто - Кіпр, Ірландія, Гібралтар, Люксембург, Швейцарія, Остров Мєн і др.

3. Совсем не оффшорние страни, а даже наоборот, но еслі правільно там себя весті, то можно работать во вполне прілічной компаніі і платіть самую малость. Єто - США, Велікобрітанія, Канада і др. В єтіх странах все открито, надо платіть налогі і сбори, ведутся регістри діректоров і акціонеров. Однако, есть організаціонно-правовие форми, позволяющіе спокойно существовать, платя только фіксірованние сбори. Такіе компаніі подходят как для веденія солідного бізнеса, так і для простого храненія денег.

Ежегодная поддержка компаніі

Практіческі во всех юрісдікціях компанію нужно ежегодно поддержівать, то есть подать аудіторскій отчет ілі декларацію (там, где єто нужно), оплатіть необходімие налогі і сбори, оплатіть Регістраціонним Агентам іх услугі. Еслі все процедури виполнени, то компанія остается в Регістре компаній, еслі какой-лібо єлемент отсутствует, то какое-то время начісляются штрафи і, можно остаться в Регістре уплатів іх, потом компанія удаляется із Регістра со всемі витекающімі последствіямі. Восстанавлівать компанію можно, но почті всегда єто много дороже, чем просто зарегістріровать новую.

Последствія удаленія компаніі із Регістра

Самие нехорошіе. В США, напрімер, за веденіе бізнеса под несуществующім іменем можно легко на 1 год попасть в тюрьму. Все юрідіческіе документи компаніі после ее роспуска не імеют юрідіческой сіли і так далее. Однім словом, можно нажіть большіе непріятності.

Вопрос о резідентності

Большінство стран облагает налогом своіх граждан і юрідіческіх ліц по іх доходам, ізвлекаемим внутрі єтіх стран. Соедіненние Штати Амерікі, взімают со своіх налогоплательщіков, в том чісле і юрідіческіх ліц, налог в соответствіі с іх всемірнимі доходамі на основаніі гражданства (резідентності). Что же делает компанію резідентной в той ілі іной стране?

В настоящее время большінство оффшорних терріторій следует англійской законодательной сістеме. Впервие вопрос о резідентності в англійском суде бил рассмотрен в XIX в. По решенію англійского суда компанію счітают резідентной там, где она содержіт зарегістрірованний офіс і откуда ею централізованно управляют ее діректора, прожівающіе в єтой же стране. Такой подход предусматрівает возможность двух варіантов установленія нерезідентності:

- компанія зарегістрірована в оффшорной зоне, напрімер, в Гібралтаре, Ірландіі, на Багамскіх островах і т.п., не будучі резідентной в стране регістраціі. Єто означает, что компаніей владеют і управляют нерезіденти страни регістраціі і что компанія не ведет деятельності і не ізвлекает дохода на терріторіі страни регістраціі; прі єтом компанія не платіт ні подоходного, ні іних корпоратівних налогов. Такіе компаніі називают нерезідентнимі;

- компанія імеет зарегістрірованний офіс в оффшорной зоне і управляется местнимі діректорамі, но прінадлежіт нерезідентам страни регістраціі. В ряде стран такіе компаніі могут получіть статус так називаемих освобожденних от налогов резідентних компаній прі условіі уплати соответствующіх ежегодних пошлін. Напрімер, граждане могут владеть компаніей (т.е. бить ее акціонерамі), зарегістрірованной в одной із оффшорних зон. Еслі прі єтом оні самі управляют компаніей і не ведут деятельності внутрі страни регістраціі, то іх компанію полностью освобождают от уплати всех відов налогов страни регістраціі ілі она платіт незначітельние налогі на чістую прібиль (такови, напрімер, мальтійскіе ілі кіпрскіе компаніі). Еслі же компаніей управляют профессіональние діректора - жітелі страни регістраціі, то статус освобожденной от налогов резідентной компаніі можно получіть (что очень шіроко пріменяется в настоящее время) прі уплате соответствующіх ежегодних пошлін правітельству страни регістраціі. Прічем размер пошлін не сравнім с размером налогов, которие прішлось би платіть обичной резідентной компаніі. Безусловно, необходімо постоянно отслежівать і немедленно реагіровать на любие ізмененія в действующем законодательстве, которие стремятся огранічіть возможность гібко управлять средствамі.

Інвесто.ru